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百川環(huán)能創(chuàng)業(yè)板IPO材料被問詢 主營業(yè)務(wù)成本合理性被質(zhì)疑

2020/9/9 13:09:32      挖貝網(wǎng) 王曉月

挖貝網(wǎng)9月9日，百川環(huán)能創(chuàng)業(yè)板IPO被問詢，深交所要求保薦人和申報會計師針對該公司的主營業(yè)務(wù)成本情況，結(jié)合母子公司之間、子公司與子公司之間在人員和資產(chǎn)方面調(diào)撥的安排，補(bǔ)充披露人員、資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)是否影響成本結(jié)算的準(zhǔn)確性；補(bǔ)充披露運(yùn)營外包費(fèi)的內(nèi)容及對應(yīng)業(yè)務(wù)模式，解釋其報告期內(nèi)大幅變動的合理性。

據(jù)招股書顯示，2017年至2019年，百川環(huán)能的主營業(yè)務(wù)收入分別為2.3億元，3.1億元、4.5億元，占營收的比例連續(xù)三年均值在99%左右。

為此，深交所要求百川環(huán)能的保薦人和申報會計師就主營業(yè)務(wù)成本方面說明其是否合理。

主營業(yè)務(wù)成本情況的核查內(nèi)容和核查過程包括了解了發(fā)行人與成本核算相關(guān)的內(nèi)部流程與關(guān)鍵控制，獲取相關(guān)內(nèi)部制度，查閱相關(guān)規(guī)定，結(jié)合發(fā)行人所在行業(yè)特點(diǎn)，分析相關(guān)人員、資產(chǎn)調(diào)撥的合理性；抽取資產(chǎn)調(diào)撥相關(guān)記錄，核查賬務(wù)處理情況，獲取報告期內(nèi)發(fā)行人員工名冊、工資表等，查閱各項目人工成本變動情況；獲取報告期內(nèi)發(fā)行人運(yùn)營外包業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)合同，核查約定的權(quán)利、義務(wù)等主要內(nèi)容，并抽取相關(guān)原始憑證進(jìn)行核查；取得了報告期內(nèi)各期各項目的主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，核查成本中運(yùn)營外包費(fèi)的變動情況。

經(jīng)過保薦機(jī)構(gòu)、申報會計師核查，一致認(rèn)為發(fā)行人人員、資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)有具體記錄，可以明確區(qū)分在不同項目間的流轉(zhuǎn)時點(diǎn)，不影響成本核算的準(zhǔn)確性；發(fā)行人的運(yùn)營外包費(fèi)是由少數(shù)項目的生產(chǎn)外包給其他公司的支出，運(yùn)營外包項目變動影響運(yùn)營外包費(fèi)支出，運(yùn)營外包費(fèi)變動具備合理性。

資料顯示，百川環(huán)能的保薦機(jī)構(gòu)為中原證券股份有限公司，保薦代表人為劉政，李銳，會計師事務(wù)所為安永華明會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會計師為李繼新，李娜。

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